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第一章　總　則
 

第一條 （制定依據(jù)）為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 （表外業(yè)務(wù)定義）本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但能夠引起當期損益變動的業(yè)務(wù)。

第三條 （表外業(yè)務(wù)的分類）根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。

    擔保承諾類業(yè)務(wù)包括擔保類、承諾類等按照約定承擔償還責任的業(yè)務(wù)。擔保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍在銀行的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、財務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。

其他類表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類之外的其他表外業(yè)務(wù)。

第四條 （原則）商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵循以下原則：

   （一）全覆蓋原則，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引（征求意見稿）。商業(yè)銀行應(yīng)當對表外業(yè)務(wù)實施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風險。

  （二）分類管理原則。商業(yè)銀行應(yīng)當區(qū)分自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)；區(qū)分不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔的風險種類，實行分類管理。

  （三）實質(zhì)重于形式原則。商業(yè)銀行應(yīng)當按照業(yè)務(wù)實質(zhì)和風險實質(zhì)歸類和管理表外業(yè)務(wù)。

  （四）內(nèi)控優(yōu)先原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，堅持合規(guī)管理、風險管理優(yōu)先。

  （五）信息透明原則。商業(yè)銀行應(yīng)當按照監(jiān)管要求披露表外業(yè)務(wù)信息。

第二章  治理架構(gòu)
 

第五條 （董事會、監(jiān)事會和高管層職責）商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。

董事會對表外業(yè)務(wù)的管理承擔最終責任，負責審批表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略、重要的業(yè)務(wù)管理和風險管理制度、風險限額、授權(quán)等；

高級管理層承擔表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理責任，負責執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務(wù)的決議，制定并組織實施表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類；

監(jiān)事會負責對董事會和高級管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進行監(jiān)督評價。

第六條 （業(yè)務(wù)部門）商業(yè)銀行應(yīng)當明確各類表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理部門及其職責，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門承擔表外業(yè)務(wù)管理和風險管理的首要責任。

第七條 （合規(guī)管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當確定合規(guī)部門負責表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)部門審查的，不得開展該項表外業(yè)務(wù)。

第八條 （風險管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當指定表外業(yè)務(wù)風險管理的牽頭部門，負責表外業(yè)務(wù)的全面風險管理。根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復雜程度和風險狀況，可以指定各類表外業(yè)務(wù)的風險管理部門。

第九條 （向董事會的風險報告）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理牽頭部門應(yīng)當定期匯總整理全行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風險情況，并作為全面風險管理報告的一部分，向董事會報告。

第十條 （內(nèi)審、外審要求）商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度，定期審計業(yè)務(wù)經(jīng)營和風險管理情況。商業(yè)銀行聘請外部審計師進行年度審計的，應(yīng)當將表外業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和風險情況納入審計范疇。

    董事會應(yīng)當審議表外業(yè)務(wù)的審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題建立整改機制。
 

第三章  風險管理
 

第十一條  （全面風險管理體系）商業(yè)銀行應(yīng)當將表外業(yè)務(wù)納入全面風險管理體系，對所承擔的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、聲譽風險以及其他風險及時識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋，并建立業(yè)務(wù)、風險、資本相關(guān)聯(lián)的管理機制。

第十二條  （區(qū)別的風險管理）商業(yè)銀行應(yīng)當準確識別不同表外業(yè)務(wù)所包含的不同風險，對不同種類的業(yè)務(wù)實行區(qū)別的風險管理。

第十三條  （政策制度）商業(yè)銀行應(yīng)當針對表外業(yè)務(wù)特點制定相應(yīng)的政策制度。

    未制定相關(guān)政策制度的，不得開展該項表外業(yè)務(wù)。

第十四條  （限額管理）商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)風險限額管理制度。對需要設(shè)定風險限額的表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當設(shè)定相應(yīng)的風險限額。

第十五條  （授權(quán)管理）商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，授權(quán)管理體系應(yīng)與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、復雜程度、風險狀況等相適應(yīng)。

第十六條  （審批機制）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)銀行和客戶承擔風險的方式、程度和各類表外業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批標準和流程。

第十七條  （關(guān)聯(lián)交易）商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)嚴格遵循關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易管理有關(guān)規(guī)定，并按照商業(yè)原則進行業(yè)務(wù)合作，交易價格應(yīng)當以市場價格為基礎(chǔ)。

第十八條  （會計要求）商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務(wù)應(yīng)當有完整、準確的會計記錄，并嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行會計核算。對于表外業(yè)務(wù)形成的墊款，應(yīng)當納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目進行核算和管理。

第十九條   （統(tǒng)計與信息系統(tǒng)）商業(yè)銀行應(yīng)當建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統(tǒng)計制度，制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計標準。

商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息管理系統(tǒng)，具備統(tǒng)計、計量、監(jiān)控、報告等功能，能夠全面準確反映單個和各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風險情況，為風險評估、計量、績效考核、統(tǒng)計分析、監(jiān)管報告等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。

第二十條  （擔保承諾類統(tǒng)一授信管理）商業(yè)銀行開展擔保承諾類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當納入統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度，實行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。

第二十一條  （代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風險管理原則）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當準確界定相關(guān)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、責任和承擔的風險種類，有效管理操作風險、聲譽風險等相關(guān)業(yè)務(wù)所包含的風險。

    商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，不得以任何形式約定或者承諾承擔信用風險；對違規(guī)承擔信用風險的，應(yīng)當根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)相關(guān)要求制定整改方案，限期改正。

第二十二條  （代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風險隔離）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當實現(xiàn)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、賬務(wù)核算、人員等方面的隔離。

第二十三條  （代理投融資服務(wù)類的管理制度）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當按照參與主體的不同，建立相關(guān)主體合作標準、評價體系和審批流程；應(yīng)當通過簽訂書面合同，確定商業(yè)銀行、客戶、合作金融機構(gòu)、資金使用方等各方參與主體權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當承擔的法律責任。

參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機構(gòu)等。其中，客戶是指表外業(yè)務(wù)資金的提供方或來源方；資金使用方是指表外業(yè)務(wù)中的實際用款方；合作金融機構(gòu)是指接受委托提供資產(chǎn)管理以及相關(guān)金融服務(wù)的金融機構(gòu)。

商業(yè)銀行應(yīng)當對代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)的合作金融機構(gòu)、產(chǎn)品實行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權(quán)，分支機構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。

第二十四條  （防止風險隱匿）商業(yè)銀行應(yīng)當對復雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)中承擔的風險進行實質(zhì)評估和審查；建立專業(yè)化的管理機制，確保前、中、后臺充分了解復雜交易結(jié)構(gòu)的風險信息；要對各種擔保關(guān)系通過法律合同予以明確，準確識別和控制參與代理業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的相關(guān)風險。

第二十五條  （減值準備和資本計提）商業(yè)銀行應(yīng)當遵循會計準則和監(jiān)管規(guī)定，按照實質(zhì)重于形式的原則，對擔保承諾類以及實質(zhì)承擔信用風險的投融資服務(wù)類及中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)計提減值準備，并根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的規(guī)定審慎計算風險加權(quán)資產(chǎn)，計提資本。

第四章  信息披露

第二十六條  （信息披露內(nèi)容）商業(yè)銀行應(yīng)當按照會計準則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定對表外業(yè)務(wù)情況進行信息披露。

    信息披露的內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)總體和各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風險狀況。

第二十七條  （信息披露頻率）表外業(yè)務(wù)信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。

定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說明書、協(xié)議約定的間隔期定期披露相關(guān)信息。

臨時信息披露是指根據(jù)表外業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議約定，對包括但不限于重大事件、風險事件、產(chǎn)品管理、投資運作情況等內(nèi)容及時進行披露。

第二十八條  （信息披露形式）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露應(yīng)當采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營業(yè)網(wǎng)點發(fā)布等途徑。

第二十九條  （合作金融機構(gòu)信息披露）對于應(yīng)當由表外業(yè)務(wù)合作金融機構(gòu)披露的信息，商業(yè)銀行應(yīng)當加強與合作機構(gòu)溝通，及時掌握其擬披露信息內(nèi)容。
 

第五章 監(jiān)督管理

 

第三十條  （報送數(shù)據(jù)）商業(yè)銀行應(yīng)當按照監(jiān)管要求向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理和風險狀況的信息、數(shù)據(jù)。

第三十一條  （向監(jiān)管機構(gòu)報告）商業(yè)銀行應(yīng)當定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風險情況，至少每季度一次。報告內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風險狀況、發(fā)展趨勢、已采取的風險管理措施、潛在風險點和擬采取措施等內(nèi)容。

出現(xiàn)重大事件、風險事件的，應(yīng)當及時報告。

第三十二條  （監(jiān)管內(nèi)容）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當持續(xù)分析表外業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風險情況，根據(jù)不同表外業(yè)務(wù)種類和所承擔的風險不同，采取不同的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施。

對擔保承諾類，重點監(jiān)測信用風險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。

對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類，重點監(jiān)測操作風險、聲譽風險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

第三十三條  （減值準備和資本監(jiān)管）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當按照實質(zhì)重于形式的原則和穿透原則，持續(xù)監(jiān)測商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的減值準備和資本計提情況。

第三十四條  （監(jiān)管方式）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等實施對銀行業(yè)金融機構(gòu)表外業(yè)務(wù)風險管理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括但不限于風險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、監(jiān)管會談、與內(nèi)外部審計師會談等。

第三十五條  （監(jiān)管措施）對不能滿足本指引及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求其制定整改方案，責令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。
 

第六章　附　則 
 

第三十六條  （適用范圍）本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、外國銀行分行參照本指引執(zhí)行。

第三十七條  （解釋權(quán)）本指引由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責解釋。

第三十八條  （與各類表外業(yè)務(wù)現(xiàn)行規(guī)定的銜接）商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，還應(yīng)該遵行各類具體表外業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。

第三十九條  （實施時間）本指引自2016年X月X日起實施（過渡期六個月），《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號）同時廢止。